Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения

Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в . В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

У ОСНО есть свои достоинства и недостатки

На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности (, , книга учета доходов и расходов).

Разберёмся, плохо это или хорошо?

У ОСНО имеются не только свои плюсы, но и недостатки. Например, на нём ИП будет платить отчисления на доходы работников ( НДФЛ), отчисления на добавленную стоимость (НДС) и отчисления на имущество. Явно из этого вытекает, что ОСНО нисколько не проще, если сравнивать его с прочими режимами налогообложения. Ко всему и оптовая, и розничная торговля предусматривает на нём очень большое количество документов учёта в виде декларирований по НДС, по НДФЛ, вдобавок к этому списку ещё расходно-доходная книга.

Это значит, что выбирая налогообложение по ОСНО, ИП вынужден или сам хорошо разбираться в бухгалтерской документации или нанять на работу профессионального бухгалтера с соответствующими этому решению дополнительными расходами. Если не придать этим нюансам предпринимательства должного значения, есть риск регулярно получать значительные штрафы за неисполнение порядка выплат налогов, а также за нарушение сроков подготовки и сдачи нужных отчётов.

Нет, нельзя сказать, что оптовая и розничная торговля не подходит для ОСНО.

Какой выбрать налог для ИП?

Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель

.

Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.

Виды систем налогообложения ИП

Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:

ЕСХН - .

Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.

Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.

Какой налог выбрать для ИП критерии

Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при выборе того или иного налогообложения:

Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.

Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.

Например: и УСН - для ИП можно применять к любому виду деятельности.

У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.

2.

Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50%. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Решая, следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

ЕНВД вы не можете выбрать, оно либо есть, либо его нет. В регионах розничная торговля почти везде попадает под ЕНВД, в Москве сейчас ЕНВД нет. Наиболее популярный режим налогообложения ввиду своей обязательности, обладает значительными плюсами и не менее значительными минусами.

Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишего учета во многих случаях (кассовая книга).

Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности.

Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажерных обстоятельств.

УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы)

Один из специальных режимов налогооблажения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения).

3 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Суть этой системы заключается в том, что налогоплательщики руководствуются не полученным доходом, а размером вмененного им дохода. Ставка единого налога - 15% величины вмененного дохода <8> (ст. 346.31 НК РФ). Налоговые декларации по ЕНВД предоставляются ежеквартально.

<8> Сумма налога может быть уменьшена в два раза за счет уплаченных обязательных страховых взносов и суммы пособия по временной нетрудоспособности (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

При этом именно местные власти определяют виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится ЕНВД и значение коэффициента К2 (п.

Переход на УСН является добровольным, за предпринимателем сохраняется право самостоятельно выбирать объект налогообложения:

6% — с «валового» дохода, то есть учитываются все доходы предпринимателя;

15% — с «чистого» дохода, это значит, что от суммы всех доходов отнимается величина расходов, а то, что останется, и является объектом налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП предусматривает сохранение:

порядка подачи отчетности;

уплаты взносов на ;

выплаты взносов соцстрахования от профзаболеваний и на производстве;

ответственности за надлежащее выполнение обязанностей налогового агента (при заключении трудовых договоров).

Обсуждая виды налогообложения для ИП, нельзя не поговорить о едином налоге на вмененный доход — ЕНВД. Этот вид налогообложения не зависит ни от дохода, ни от прибыли и применяется не для всех видов предпринимательской деятельности. Такими, например, могут быть:

ремонт, мойка и техобслуживание автотранспорта;

еда навынос — павильончики «быстрого питания», не имеющие зала для посетителей;

оказание мелких бытовых услуг;

предоставление рекламных услуг — размещение на внешних носителях, подголовниках в автотранспорте, бортах автомобилей и т.

Система и виды налогообложения ИП в 2106 года

Системы налогообложения: понятие и особенности

Виды налогообложения для ИП в 2016 году

ОСНО (Общая система налогообложения)

УСНО (Упрощённая система налогообложения)

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

ПСН (Патентная система налогообложения)

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Какую систему налогообложения предпочесть?

Для сферы услуг: при работе с физическими лицами целесообразно выбрать ЕНВД, а для работы с юридическими лицами -УСНО. Если же работа ведётся и с физическими, и с юридическими лицами, можно совместить два налоговых режима;

При осуществлении оптовой торговли и розничной с большой площадью — УСНО (15% от доходов за минусом расходов). При развозной и розничной торговле с малой площадью лучше выбрать ЕНВД или ПСН;

При организации крупного производства — ОСНО, малого — УСНО;

ЕСХН применяется при осуществлении коммерческой деятельности в сфере сельского хозяйства.

ИП и оптовая торговля - налогообложение

Давайте выясним, какую систему налогообложение следует выбрать индивидуальному предпринимателю в зависимости от особенностей его бизнеса.

При условии небольшого объема расходов, который составляет менее 60%, оптимальным решением станет один из режимов системы УСНО: УСН-Доходы, который позволит значительно снизить единый налог. Если в торговой деятельности расход больше указанного показателя, то следует остановиться на УСН Доходы-Расходы. Однако ИП необходимо помнить, что в этом случае все расходы нуждаются в документальном подтверждении. Именно по этой причине данный режим не подходит для владельцев интернет-магазинов.

Налогообложение для розничной и оптовой торговли

В случае ведения оптовой торговли она может осуществляться только по системам ОСНО или по упрощенке. Что касается розничной торговли, предприниматель имеет возможность применять любой из трех режимов.

ОСНО - общая система, которая принимается по умолчанию многими ИП.


  • Демьян Сергеев (Москва)

    Вопрос: какой налог ип с квадратных метров. я арндую помещение как мне произвести расчет налогов с квадратных метров

  • Антон Якушев (Мск)

    Вопрос: Какой налог выгоднее для ИП, занимающегося розничной торговлей в интернет-магазине, ЕНВД или упрощенка?

  • Сергей Сергеев (Мск)

    Вопрос: Вопрос такой, как платить налоги после оформления ип,

  • Владимир Петров (Мск)

    Вопрос: доверил ип организазию по доверености., довереное лицо не оплатило налоги. как привлеч к оплате налога...

  • Мирослава Борисова (Москва)

    Вопрос: какой вид налога лучше выбрать для ИП торговая площадь 15 м2?